Какие проводки по целевому финансированию нужно сторнировать, если по результатам проверки сумма к перечислению оказалась меньше?

Comments

• Цитата: Здравствуйте! Наша коммерческая организация оказывает услуги по ОМС, в бух учете делала проводки: 62-90 (омс) - реализованы услуги; 86-62 - отнесена задолженность пациентов за оказанные услуги на расчеты омс; 76-86 - предъявлены страховой организации требования по возмещению стоимости мед.усл; 51-76 - получены средства от страховых за оказанные услуги; 90,2 (омс) -20 (омс) списаны затраты.Система работы следующая: мы сдаем счет и реест страховой компании, она проверяет, и потом идет перечисление. Вопрос если по результатам проверки страховая находит ошибки она нам дает результат и там сумма для перечисления меньше, чем у нас в счете было. Подскажите какие именно проводки из вышеперечисленных нужно сторнировать, чтобы не нарушить другие счета?

  Добрый день!
  
  Во-первых, сторнировать можно только ошибки, относящиеся к текущему году (ПБУ 22/2010).
  
  Во-вторых, если речь идет о завышении выручки, то нужно сторнировать излишне учтенную выручку, т.е. проводки Д 62 К 90, Д 86 К 62 и Д 76 К 86.
• Добрый день!
  

  Цитата: страховая находит ошибки

  Какого плана ошибки находит страховая?
  Лишние услуги оказаны?
  Неправильно перемножили?
  Или что-то другое?
• нет ошибки допустим такие: пролечили парня 18 лет, но его зачли в статус детей,т.к. нет 21 года, а у нас взрослая медицина, но вот эту сумму на лечение парня вычли из счета
• Цитата: нет ошибки допустим такие: пролечили парня 18 лет, но его зачли в статус детей,т.к. нет 21 года, а у нас взрослая медицина, но вот эту сумму на лечение парня вычли из счета

  Добрый день!
  
  Тогда нужно сторнировать следующие проводки в части стоимости такого лечения: Д 86 К 62 и Д 76 К 86.
  А дебиторскую задолженность по лечению (счет 62) либо зарезервировать, либо списать по решению руководителя в связи с невозможностью взыскания с пациента (п.п. 70 и 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н).
• меня смущает что тогда на сч 90 выручка будет больше если я счет 90 никак не задействую, может лучше первый вариант
• На мой взгляд, выручка должна состояться. Ведь услуга фактически оказана. Другое дело, что без оплаты.
• Тогда получается у меня задолженность, но оплаты не будет в любом случае
• Цитата: Тогда получается у меня задолженность, но оплаты не будет в любом случае

  О чем и речь. Надо принимать решение об источнике финансирования.
  Проведите служебное расследование, поищите виновных - вот Вам самый простой источник финансирования.
  Ну, а ежели виновных нет, тогда отнесите на убытки.
  
  Успехов!